FP技能士関連法規 税理士法の学習ポイント
FP技能士試験（特に2級・3級）で問われる税理士法の学習ポイントを、試験対策向けに整理してまとめます。コンパクトで覚えやすい形にしているので、そのまま暗記にも使えます。
FP技能士：税理士法の学習ポイント
① 税理士の独占業務（必ず出る重要論点）
税理士法では、税務に関して税理士だけが行える業務が定義されています。
FP技能士試験では「何が独占業務か？」を問う問題が頻出。
税理士の3つの独占業務
税務代理
→ 税務署への申告・申請・不服申立てなどを代理すること税務書類の作成
→ 確定申告書、相続税申告書、青色申告承認申請などを作成税務相談
→ 税務に関する具体的な相談に対し、有償で回答すること
➡ FP（資格の有無を問わず）はこれらを行えません。
② FPができること・できないことの線引き（出題されやすい）
FPができないこと（税理士業務に該当）
具体的な税額計算の代行
申告書の作成代行
税務署への申告代理
税務調査への立ち会い
「税務上これをやれば○○円節税できます」といった具体的かつ個別の税務相談
FPができること
一般的な税知識の提供
税制の仕組みや制度の説明
公的資料を使った一般的な説明
FP業務上の提案に付随する「一般的・抽象的」な税制の説明
➡ 「個別具体」になるとNG、「一般的」ならOKが試験の鉄則。
③ 税理士でなければ報酬を得て行えない業務
税理士法では、上記の独占業務を有償で行うことを禁止している。
FPが無償ならできるのか？
→ 無償であっても、実質的な独占業務に当たる行為は不可。
（税務代理・税務書類作成は有償無償に関係なく禁止）
④ 税理士の名称制限（名称独占）
これもよく問われるポイント。
税理士でなければ「税理士」「税務士」など紛らわしい名称を使ってはならない。
税理士法人も名称に「税理士法人」を含める必要がある。
➡ 「名称独占」を問う問題が出やすい。
⑤ 「税理士の補助者」に関する規定
事務所で働くスタッフが対象。試験で時々出る。
税理士補助者は、税理士業務の補助はできるが独自に税務代理や tax書類作成はできない。
「補助者は税務書類を提出できる」という誤り選択肢が頻出。
⑥ 税理士の義務（頻出）
守秘義務
業務で知った秘密を漏らしてはならない
税理士・補助者ともに適用
退職後・登録取消後も続く
税理士会への入会義務
税理士は必ず所属地域の税理士会に入会しなければ開業できない
品位の保持義務
税理士としての信用や品位を損なう行為は禁止
⑦ 罰則関連（優先順位は低めだが出ると差がつく）
無資格で税務代理を行う → 懲役または罰金
名称独占違反 → 罰金
守秘義務違反 → 罰則対象
※ FP試験では細かい金額ではなく「罰則があるか」を問われるケースが多い。
FP試験対策まとめ — 最重要だけ抜粋
暗記用に3行でまとめると：
✅ 税理士の独占業務：税務代理・税務書類作成・税務相談
❌ FPは個別具体の税務相談や税額計算、申告代行はできない
🔒 税理士は守秘義務・税理士会入会義務がある
「過去問風の練習問題」 と 「重要ポイントの暗記カード」 をセットでまとめました。
FP技能士（特に2・3級）で頻出の形式と内容にしています。
📘 過去問風の練習問題（税理士法）
【問題 1】（○×問題）
FPは、顧客から依頼された場合でも、有償で所得税の確定申告書を作成することができる。
答え： ×
【問題 2】（○×問題）
税務代理は税理士の独占業務であり、税理士でなければ原則として行うことができない。
答え： ○
【問題 3】（三択）
次のうち、FPが業務として行っても違法とならないものはどれか。
A. 顧客の所得税額を計算して具体的な申告額を提示する
B. 顧客の要望に基づいて相続税申告書を作成する
C. 一般的な税制（相続税の仕組みなど）を説明する
答え： C
【問題 4】（四択）
税理士法において、税理士の名称独占に関する記述として正しいものはどれか。
A. 税理士でなくても「税務士」という名称なら使用できる
B. 税理士でなければ、税理士と紛らわしい名称を使用してはならない
C. 税理士法人でなくても「税理士法人」という名称を使ってよい
D. 名称独占に関する罰則は定められていない
答え： B
【問題 5】（応用・頻出形式）
税理士補助者に関する記述として正しいものはどれか。
A. 税理士補助者は税務代理を単独で行うことができる
B. 税務署への申告書提出を代理して行うことができる
C. 税理士業務の補助を行うが独自に税理士業務を行うことはできない
D. 税理士の指示があれば申告書の作成を単独で行える
答え： C
【問題 6】（○×問題）
税理士は税理士会に必ず入会しなければ税理士業務を行うことができない。
答え： ○
【問題 7】（三択）
税理士法において、守秘義務が課される者として正しいのはどれか。
A. 税理士のみ
B. 税理士と税理士補助者
C. 税理士・税理士補助者・FP
答え： B
🟦 重要ポイントの暗記カード（シンプルまとめ）
以下は暗記しやすいよう、キーワード中心でまとめた「カード形式」です。
必要ならPDFや画像化もできます！
🔖 暗記カード 1：税理士の独占業務
税務代理
税務書類の作成
税務相談
➡ この3つは税理士だけ。FPは不可。
🔖 暗記カード 2：FPができる／できない
FPができる：一般的な税知識の説明
FPができない：個別の税額計算、申告書作成、具体的な税務相談、代理申告
➡ 「一般的＝OK」「個別具体＝NG」
🔖 暗記カード 3：税理士補助者
税理士業務の補助のみ
独自の税務代理・申告書作成は不可
🔖 暗記カード 4：名称独占
税理士でなければ「税理士」「税務士」など紛らわしい名称は使用不可
税理士法人は名称に「税理士法人」が必要
🔖 暗記カード 5：税理士の義務
守秘義務（退職後も続く）
税理士会入会義務
品位保持義務
🔖 暗記カード 6：罰則（頻出ポイント）
無資格で独占業務 → 罰則
名称独占違反 → 罰則
守秘義務違反 → 罰則
税理士法の模擬テスト20問（FP技能士向け） をまとめました。
○×・選択式を混ぜて、実際の試験形式に合わせています。
最後に 解答一覧 も付けています。
📘 税理士法 模擬テスト20問（FP技能士）
【第1問】（○×）
FPは、報酬を得なければ税務代理を行ってもよい。
答え：
【第2問】（○×）
税務書類の作成は税理士の独占業務である。
答え：
【第3問】（三択）
次のうち、税理士の独占業務に含まれないものはどれか。
A. 税務代理
B. 税務相談
C. 会計帳簿の作成代行
答え：
【第4問】（四択）
次のうち、FPが適法にできる行為はどれか。
A. 所得税額の個別計算
B. 相続税申告書の作成
C. 一般的な税制の説明
D. 不服申立ての代理
答え：
【第5問】（○×）
税理士補助者は税理士に代わって税務署への申告代理を行うことができる。
答え：
【第6問】（三択）
税理士でなければ使用できない名称はどれか。
A. 税務士
B. コンサルタント
C. ファイナンシャルプランナー
答え：
【第7問】（○×）
税理士は、開業するために地域の税理士会に入会する必要がある。
答え：
【第8問】（四択）
次のうち、税理士の義務として誤っているものはどれか。
A. 守秘義務
B. 税理士会入会義務
C. 公益通報義務
D. 品位保持義務
答え：
【第9問】（○×）
税理士の守秘義務は、税理士が登録を抹消された後も継続する。
答え：
【第10問】（三択）
税理士法において、罰則の対象となる行為はどれか。
A. 名称独占違反
B. 一般的な税制度の説明
C. 無報酬での税務相談
答え：
【第11問】（○×）
「税務相談」は、税務に関する一般的な情報提供であれば誰でも行うことができる。
答え：
【第12問】（四択）
税理士の独占業務である「税務相談」に該当するものはどれか。
A. 税金とは何かを説明する
B. 仕組みや制度の一般説明
C. 個別の事情を聞いて節税方法を助言する
D. 税制改正の概要を説明する
答え：
【第13問】（○×）
無資格者が申告書の作成を「無償」で行う場合は、税理士法に抵触しない。
答え：
【第14問】（三択）
税理士補助者について正しい記述はどれか。
A. 税理士と同様に税務代理を行うことができる
B. 税理士業務の補助はできるが独自にはできない
C. 顧客の代理で不服申立てを行える
答え：
【第15問】（○×）
税理士法人は、名称に「税理士法人」という文字を必ず含めなければならない。
答え：
【第16問】（四択）
次のうち、税務代理に該当する行為はどれか。
A. 税制の一般セミナー開催
B. 税務署への所得税申告書提出を代理する
C. 年金制度の説明
D. 社会保険手続きの代行
答え：
【第17問】（○×）
税理士でなくても、税務調査への立ち会いを代理で行うことができる。
答え：
【第18問】（三択）
名称独占に関して正しいものはどれか。
A. 税務士の名称は使用できる
B. 税理士と紛らわしい名称は使用不可
C. 名前に「税」の文字が入らなければ使える
答え：
【第19問】（○×）
FPが個別の事情を聞いて税額計算を行うことは、税理士法で禁止されている。
答え：
【第20問】（四択）
守秘義務の対象者として正しいものはどれか。
A. 税理士のみ
B. 税理士補助者のみ
C. 税理士と税理士補助者
D. FPを含めたすべての相談業務従事者
答え：
📘 解答一覧
×
○
C
C
×
A
○
C
○
A
○
C
×
B
○
B
×
B
○
C
FP技能士関連法規 税理士法の学習ポイント
FP技能士試験（特に2級・3級）で問われる税理士法の学習ポイントを、試験対策向けに整理してまとめます。コンパクトで覚えやすい形にしているので、そのまま暗記にも使えます。
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